Las señas que congelan precio perfeccionan el hecho imponible y tributan IVA, según el artículo 5º de la Ley de IVA. Si no congelan precio, no están alcanzadas por el impuesto. 

¿Qué significa "perfeccionar el hecho imponible"?
En el lenguaje tributario, el hecho imponible es el momento exacto en el que nace la obligación de pagar un impuesto. La Ley de IVA en Argentina (Ley 23.349) establece que, por lo general, el IVA se genera cuando se entrega el producto o se emite la factura, lo que ocurra primero.
Sin embargo, las señas o anticipos comerciales rompen esta regla general si cumplen una condición clave: el congelamiento del precio.
⚖️ La gran diferencia: Señas que congelan vs. Señas que NO congelan
Para saber si tenés que facturar IVA al recibir un pago a cuenta, tenés que mirar la letra chica del acuerdo:
  1. Señas que congelan precio (Alcanzadas por IVA): Si el dinero que te entrega el cliente asegura que el valor total del bien o servicio no va a cambiar (sin importar la inflación o devaluación futura), se genera IVA en ese mismo instante. Debes emitir el comprobante correspondiente por el monto percibido.
  2. Señas que NO congelan precio (No alcanzadas): Si el anticipo es solo una "reserva" y el precio final del producto se va a ajustar al valor del día de la entrega, ese dinero no lleva IVA en el momento del cobro. El impuesto se calculará y pagará recién cuando se entregue el bien o se facture el saldo total.
💡 ¿Por qué es crucial para los comercios y empresas?
Un error común en la facturación de anticipos puede derivar en dos problemas graves ante el fisco (ARCA / AFIP):
  • Pagar de más o antes de tiempo: Financiar al Estado ingresando un IVA por una reserva que todavía no congeló valor.
  • Multas e intereses: No declarar el IVA de una seña que sí congelaba precio, lo que es considerado una omisión fiscal.